"สายขุดต้องเซฟ! เทคนิคจัดการภาษีคริปโทแบบมืออาชีพ"

www.localthaitax.com

การขุดคริปโทเคอร์เรนซีและผลกระทบทางภาษีในประเทศไทย ตามที่ระบุในข้อมูลข้างต้น มีประเด็นสำคัญดังต่อไปนี้:-

1. การรับคริปโทเคอร์เรนซีจากการขุด

   • ณ วันที่ได้รับคริปโทฯ จากการขุด ยังไม่ถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ตามกฎหมายภาษีอากรไทย จึงยังไม่มีการเสียภาษีในทันที

2. การเสียภาษีเมื่อมีการจำหน่ายหรือโอนคริปโทฯ

   • เมื่อคริปโทฯ ที่ขุดมาได้ถูก จำหน่าย, โอน, หรือแลกเปลี่ยน จะถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ภายใต้ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8)

   • ผู้ขุดสามารถ หักค่าใช้จ่าย เช่น ค่าไฟฟ้า, ค่าซ่อมบำรุงคอมพิวเตอร์, หรือค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน (เช่น ฮาร์ดแวร์) โดยต้องเก็บเอกสารประกอบอย่างครบถ้วน

3. การคำนวณต้นทุนคริปโทฯ

   • สามารถเลือกวิธีคำนวณต้นทุนได้ 2 วิธีหลัก:

     • FIFO (First-In, First-Out): คำนวณตามลำดับการได้รับเหรียญ

     • Moving Average Cost: คำนวณต้นทุนถัวเฉลี่ยเหรียญทั้งหมด

   • วิธีที่เลือกต้องคงใช้ตลอดทั้งปีภาษี

4. การวัดมูลค่าคริปโทฯ

   • ใช้มูลค่า ณ วันที่ได้รับ หรือราคาถัวเฉลี่ยในวันดังกล่าวจาก Exchange ที่น่าเชื่อถือ

5. การหักค่าเสื่อมราคา

   • ทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง เช่น คอมพิวเตอร์ สามารถทยอยหักค่าเสื่อมราคาตามกฎหมาย

หลักเกณฑ์การวัดมูลค่าคริปโทเคอร์เรนซีและภาษีที่เกี่ยวข้อง:

1. การวัดมูลค่าคริปโทฯ:

   • ใช้มูลค่า ณ เวลาที่ได้รับ หรือ ราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับ ตามราคาอ้างอิงที่น่าเชื่อถือ เช่น ราคาที่ประกาศโดย Exchange ซึ่งอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ของสำนักงาน ก.ล.ต.

   • ต้องเลือกวิธีการวัดมูลค่า (ตามราคาที่ได้รับหรือราคาถัวเฉลี่ย) และใช้วิธีนั้น ตลอดปีภาษี เพื่อความสม่ำเสมอ

2. การนำมูลค่าไปคำนวณต้นทุน:

   • หากได้รับเหรียญคริปโทฯ เป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง มูลค่าที่นำไปเสียภาษีครั้งแรก จะสามารถนำมาใช้เป็นต้นทุนในภายหลังเมื่อมีการขายหรือโอนเหรียญนั้น

3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย:

   • หากมีการถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ในระหว่างปี (เช่น กรณีค่าจ้างหรือรายได้อื่น) สามารถนำภาษีที่ถูกหักนี้มาใช้เป็น เครดิตภาษี เมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91

4. การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

   • กรณีรับคริปโทฯ เป็นค่าจ้าง: รายได้นี้ต้องแสดงในแบบ ภ.ง.ด. 90/91 ตามลักษณะรายได้:

     • มาตรา 40(1): หากเป็นเงินเดือนตามสัญญาจ้าง

     • มาตรา 40(2): หากเป็นค่าจ้างจากการรับจ้างทั่วไป

   
   

คำแนะนำ: ควรเก็บหลักฐานทุกครั้งที่ได้รับหรือโอนเหรียญ เช่น ใบเสร็จ, Statement จาก Exchange, หรือเอกสารภาษี เพื่อความชัดเจนในการจัดการต้นทุนและการยื่นภาษีที่ถูกต้อง.

www.localthaitax.com

หลักเกณฑ์เกี่ยวกับผลประโยชน์และผลตอบแทนจากการถือครองโทเคนดิจิทัลและคริปโทเคอร์เรนซี:

โทเคนดิจิทัล

ตัวอย่าง:

• Yield Farming หรือ Staking

หลักเกณฑ์:

1. การเสียภาษี:

   • ผลตอบแทนหรือผลประโยชน์จากการถือครองโทเคนดิจิทัลถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ตามมาตรา 40(4)

     • เช่น เงินส่วนแบ่งกำไรหรือผลประโยชน์ในลักษณะเดียวกัน

2. การคำนวณต้นทุนและรายได้:

   • ใช้มูลค่า ณ เวลาที่ได้รับ หรือ ราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับ โดยอ้างอิงจากราคาที่ประกาศโดย Exchange ที่น่าเชื่อถือ

   • วิธีการที่เลือกใช้ต้องคงที่ตลอดทั้งปีภาษี

3. กรณีขายโทเคนดิจิทัลในภายหลัง:

   • มูลค่าที่ใช้เสียภาษีเมื่อได้รับครั้งแรกสามารถนำมาเป็นต้นทุนในการคำนวณภาษีเมื่อขายได้

4. การยื่นแบบแสดงรายการภาษี:

   • กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ผ่านอินเทอร์เน็ต: แสดงในส่วนรายได้จากการลงทุน (เงินส่วนแบ่งกำไร หรือผลประโยชน์อื่นใดในลักษณะเดียวกัน)

   • กรณียื่นแบบกระดาษ: แสดงเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) ประเภท "อื่น"

คริปโทเคอร์เรนซี

ตัวอย่าง:

• Yield Farming หรือ Staking

หลักเกณฑ์:

1. การเสียภาษี:

   • ผลตอบแทนจากการถือครองคริปโทเคอร์เรนซีถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ตามมาตรา 40(8)

     • เช่น รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ หรือการอื่นที่ไม่ได้ระบุใน (1) - (7)

2. การคำนวณต้นทุนและรายได้:

   • ใช้มูลค่า ณ เวลาที่ได้รับ หรือ ราคาถัวเฉลี่ยในวันที่ได้รับ โดยอ้างอิงราคาที่ประกาศโดย Exchange ที่น่าเชื่อถือ

   • วิธีการที่เลือกใช้ต้องคงที่ตลอดทั้งปีภาษี

3. กรณีขายคริปโทฯ ในภายหลัง:

   • มูลค่าที่ใช้เสียภาษีเมื่อได้รับครั้งแรกสามารถนำมาเป็นต้นทุนในการคำนวณภาษีเมื่อขายได้

4. การยื่นแบบแสดงรายการภาษี:

   • กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 กระดาษ: แสดงเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) ประเภท "อื่น"

   
   

คำแนะนำเพิ่มเติม:

• การจัดทำบัญชีและเก็บเอกสารประกอบ เช่น รายการรับเหรียญ, รายละเอียดการ Staking, และข้อมูลการซื้อขาย ถือเป็นสิ่งสำคัญในการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง

• ควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อความแน่ใจในกรณีที่มีรายได้จากคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลที่ซับซ้อน.

ประเภทของเงินได้จากคริปโทเคอร์เรนซี เงินได้จากคริปโทเคอร์เรนซีแบ่งเป็น 3 ประเภทหลัก ได้แก่:

1. เงินได้จากการขุดคริปโทเคอร์เรนซี

   • ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตาม มาตรา 40(8) ซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายจริง (เช่น ต้นทุนการขุด) ได้

2. กำไรจากการขายหรือโอนคริปโทเคอร์เรนซี

   • กำไรสุทธิ (ราคาขายหักด้วยต้นทุน) ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตาม มาตรา 40(4)

3. ผลตอบแทนจากการนำคริปโทเคอร์เรนซีไปหาประโยชน์

   • เช่น กำไรจากการ Staking หรือ Yield Farming ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตาม มาตรา 40(8)

   
   

การคำนวณต้นทุนของคริปโทเคอร์เรนซี ต้นทุนสามารถคำนวณได้โดยเลือกใช้วิธีดังนี้:

1. วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving Average Cost)

2. วิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO)

3. วิธีอื่นที่เหมาะสมตามความสะดวก

หมายเหตุ: เมื่อเลือกวิธีการแล้วต้องใช้วิธีเดิมตลอดปีภาษี

การเปลี่ยนวิธีการคำนวณต้นทุนในปีถัดไป

• หากเปลี่ยนวิธีการคำนวณต้นทุน จะต้องใช้มูลค่าของคริปโทเคอร์เรนซีที่คำนวณตามวิธีเดิมเป็นมูลค่าต้นทุน ณ วันที่ 1 มกราคมปีถัดไป

• ไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากร

การเก็บภาษีจากมูลค่าคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล

• ยังไม่ต้องเสียภาษี: หากยังถือคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลไว้โดยไม่มีการโอน

• ต้องเสียภาษี: หากมีการโอนหรือขายคริปโทเคอร์เรนซี และได้เงินเกินกว่าส่วนที่ลงทุน เช่น:

  • ลงทุนซื้อเหรียญด้วยเงินบาท 100 บาท

  • ขายเหรียญได้ 150 บาท

  • ต้องเสียภาษีจากกำไร 50 บาท (ส่วนเกินจากต้นทุน)

ข้อสรุป: การทำความเข้าใจประเภทของเงินได้และวิธีคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง ช่วยลดความเสี่ยงจากการละเมิดกฎหมายและทำให้สามารถบริหารภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ.

การนำคริปโทเคอร์เรนซีสกุลหนึ่งไปแลกเป็นอีกสกุลหนึ่ง

• ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน: การแลกเปลี่ยนนี้ถือว่าเป็นการ "โอน" ตาม มาตรา 40(4)

• หากราคาของคริปโทเคอร์เรนซีใหม่ที่ได้รับมีมูลค่าเกินต้นทุน (ราคาซื้อ+ต้นทุนอื่น) จะต้องเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกินจากต้นทุน

  
  

  ตัวอย่าง:

  • นาย ก. ซื้อเหรียญ A มูลค่า 100 บาท แลกกับเหรียญ B มูลค่า 150 บาท

  • กำไรที่ต้องเสียภาษี = 50 บาท

การแลกเงินบาทเป็น BTC เพื่อโอนไปต่างประเทศ

• หากมีการขายหรือแลกเปลี่ยนที่ส่งผลให้มูลค่าเกินต้นทุน จะถือเป็นเงินได้พึงประเมิน

• ตัวอย่างเช่น การซื้อ BTC ในประเทศไทยแล้วขายในต่างประเทศ ถ้ามีกำไรจากการแลกเปลี่ยน จะต้องเสียภาษี

ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย BTC และผลกระทบต่อภาษี

• ตัวอย่างการคำนวณ:

  • นายเอ ซื้อ BTC ราคา 100 บาท ค่าธรรมเนียม 1% (1 บาท)

  • ขาย BTC ราคา 100 บาท ค่าธรรมเนียมขาย 1% (1 บาท)

  • ต้นทุนรวม: 100 + 1 + 1 = 102 บาท

  • ผลลัพธ์: ขาดทุน 2 บาท (100 - 102)

• ขาดทุนนี้สามารถนำไปหักกลบกำไรจากธุรกรรมอื่นในปีภาษีเดียวกันได้

การแลก BTC เป็น USDT

• การแลกเปลี่ยนนี้ถือว่าเป็นการ "ขาย" BTC ด้วยราคาของ USDT

• ตัวอย่างการคำนวณ:

  • นายเอ ซื้อ BTC ราคา 100 บาท ค่าธรรมเนียม 1 บาท

  • แลก BTC เป็น USDT ราคา 100 บาท ค่าธรรมเนียม 1 บาท

  • ต้นทุนรวม: 100 + 1 + 1 = 102 บาท

  • ผลลัพธ์: ขาดทุน 2 บาท (100 - 102)

• ขาดทุนนี้สามารถนำไปหักกลบในปีภาษีเดียวกันได้

• มูลค่า USDT ที่ถือไว้ยังไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขาย

หมายเหตุ:การคำนวณต้นทุนและกำไรควรทำอย่างถูกต้อง และควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือกรมสรรพากรเพื่อความแน่นอน.

Credit: Revenue Departments